Darowizny to piękny sposób na wyrażenie wsparcia i życzliwości, który może przynieść wiele radości zarówno osobie dającej, jak i tej, która otrzymuje. Warto jednak pamiętać o przepisach dotyczących podatku od darowizn, szczególnie gdy ich wartość przekracza ustaloną kwotę, która jest zwolniona z opodatkowania.
Kto płaci podatek od darowizny?
Obdarowany to osoba, która ma obowiązek zapłaty podatku od darowizny. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, podatkowy obowiązek pojawia się w momencie, gdy wartość otrzymanej darowizny przewyższa ustaloną kwotę wolną od podatku. Ta kwota jest uzależniona od grupy podatkowej, do której należy osoba obdarowana.
W 2025 roku kwoty wolne od podatku prezentują się następująco:
- I grupa podatkowa: 36 120 zł
- II grupa: 27 090 zł
- III grupa: 5 733 zł
Warto pamiętać, że jeśli wartość darowizny przekracza te kwoty, obdarowany ma obowiązek zgłoszenia jej do urzędów skarbowych. Niezgłoszenie może prowadzić do nałożenia kar finansowych, dlatego każda osoba, która otrzymuje darowiznę, powinna być świadoma swoich obowiązków podatkowych oraz przysługujących jej kwot wolnych, które zależą od konkretnej sytuacji.
Kto jest zwolniony z podatku od darowizny?
Osoby, które mogą skorzystać ze zwolnienia z podatku od darowizn, to przede wszystkim bliscy członkowie rodziny. W skład tej grupy wchodzą:
- małżonkowie,
- dzieci,
- rodzice,
- dziadkowie,
- rodzeństwo,
- pasierb,
- ojczym,
- macocha.
Aby móc skorzystać z tego przywileju, darowiznę należy zgłosić w urzędzie skarbowym w ciągu sześciu miesięcy od momentu jej otrzymania. Warto podkreślić, że osoby te mogą cieszyć się całkowitym zwolnieniem z podatku, niezależnie od wartości przekazywanych darowizn.
Należy również pamiętać, że członkowie tzw. zerowej grupy podatkowej, czyli wymienieni bliscy krewni, mają obowiązek zgłosić darowiznę, gdy jej wartość przekracza 36 120 zł w ciągu ostatnich pięciu lat. To zgłoszenie jest kluczowe, aby uniknąć ewentualnych problemów z urzędami skarbowymi. Te przepisy mają na celu nie tylko ułatwienie wzajemnej pomocy w rodzinach, ale także zapewnienie przejrzystości w kwestiach podatkowych.
Jakie są stawki podatku od darowizny?
Stawki podatku od darowizn różnią się w zależności od grupy podatkowej oraz wartości przekazywanego majątku.
W przypadku I grupy, która obejmuje najbliższych członków rodziny, obowiązują następujące stawki:
- 3% dla darowizn do 10 278 zł,
- 5% dla nadwyżek do 20 556 zł,
- 7% dla kwot powyżej 20 556 zł.
Dla II grupy, dotyczącej dalszych krewnych oraz bliskich znajomych, stawki są nieco wyższe:
- 7% dla wartości do 10 278 zł,
- 9% dla wartości do 20 556 zł,
- 12% dla darowizn przekraczających 20 556 zł.
Natomiast w III grupie, która obejmuje osoby spoza kręgu rodzinnego, podatek wynosi:
- 12% dla kwot do 10 278 zł,
- 16% dla wartości do 20 556 zł,
- 20% dla wszelkich darowizn przekraczających 20 556 zł.
Warto pamiętać, że wysokość podatku od darowizny jest ściśle związana z bliskością pokrewieństwa między darczyńcą a obdarowanym. Im bardziej oddalone pokrewieństwo, tym wyższe stawki. Dlatego przed dokonaniem jakiegokolwiek przekazu majątku dobrze jest zapoznać się z aktualnymi stawkami, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek finansowych.
