Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest jedną z najczęściej wybieranych form opodatkowania przez przedsiębiorców oraz osoby uzyskujące przychody z najmu prywatnego. Na stronie e-pity znajdą Państwo rzetelne i aktualne informacje dotyczące PIT 28 – deklaracji podatkowej dla osób korzystających z tej uproszczonej formy rozliczeń. Wyjaśniamy czym jest ryczałt, kto może z niego skorzystać, jakie obowiązki podatkowe wiążą się z jego wyborem oraz jak sprawnie i bezpiecznie przeprowadzić rozliczenie PIT przy użyciu nowoczesnych narzędzi e-pity.
Co to jest PIT 28 i kto powinien go składać?
PIT 28 to deklaracja przeznaczona dla podatników rozliczających się w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. W odróżnieniu od opodatkowania na zasadach ogólnych, ryczałt opiera się na uproszczonym mechanizmie: podatek płaci się od przychodu, bez możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodu.
Formularz PIT 28 składają osoby, które w danym roku podatkowym osiągnęły przychody opodatkowane ryczałtem, w szczególności z:
-
pozarolniczej działalności gospodarczej,
-
najmu, dzierżawy, podnajmu i umów o podobnym charakterze,
-
sprzedaży produktów rolnych przetworzonych w sposób inny niż przemysłowy.
Oznacza to, że PIT 28 nie jest przeznaczony wyłącznie dla przedsiębiorców – z tego zeznania mogą korzystać także osoby osiągające przychody z najmu prywatnego, o ile ich przychody podlegają opodatkowaniu ryczałtem.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – zasady ogólne
Ryczałt wyróżnia się prostotą i przejrzystością rozliczeń podatkowych. Podstawowe zasady obejmują:
-
Opodatkowanie przychodów według określonych stawek, które zależą od rodzaju działalności lub źródła przychodu.
-
Brak możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodu, co oznacza, że podatek obliczany jest bezpośrednio od przychodu.
-
Uproszczenie procedury rozliczeniowej, dzięki czemu podatnicy mogą szybciej i łatwiej przygotować deklarację.
Wybór ryczałtowej formy opodatkowania – warunki i procedura
Kiedy podatnik może wybrać ryczałt?
Aby rozpocząć rozliczanie w formie ryczałtu, podatnik musi do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu uzyskania pierwszego przychodu złożyć w urzędzie skarbowym pisemne oświadczenie o wyborze ryczałtu. Dotyczy to zarówno nowo rozpoczętej działalności, jak i zmiany formy opodatkowania prowadzonej działalności.
Automatyczne stosowanie ryczałtu w najmie prywatnym
W przypadku najmu prywatnego, ryczałt stosowany jest w wielu sytuacjach automatycznie, bez konieczności składania dodatkowego oświadczenia. Podatnik wykazuje uzyskane przychody w deklaracji PIT 28, co znacząco upraszcza procedurę rozliczeniową.
Ograniczenia i utrata prawa do ryczałtu
Prawo do opodatkowania ryczałtem przysługuje na cały rok podatkowy, ale może wygasnąć w kolejnych okresach, jeśli:
-
podatnik przekroczy ustawowy limit przychodów (np. powyżej 2 milionów euro po przeliczeniu na złotówki),
-
działalność zostanie rozszerzona o czynności, które nie podlegają ryczałtowi.
W takich przypadkach konieczne jest przejście na zasady ogólne lub inną dopuszczalną formę opodatkowania.
Terminy i obowiązki podatnika
Deklarację PIT 28 należy złożyć do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, którego dotyczy. Podatnicy korzystający z ryczałtu powinni również pamiętać o terminach płatności podatku, które często przypadają wcześniej – zwykle do 20. dnia miesiąca za ostatni okres rozliczeniowy.
Dzięki elektronicznym formom rozliczeń, takim jak PIT online, podatnicy mogą szybko, wygodnie i bezpiecznie złożyć deklarację bez konieczności osobistej wizyty w urzędzie skarbowym.
PIT 28 online – nowoczesne rozliczenie z e-pity
Korzyści z rozliczenia PIT 28 online
Na stronie e-pity znajdą Państwo intuicyjne narzędzia umożliwiające wypełnienie i wysłanie deklaracji PIT 28 online. Program oferuje:
-
Kreator krok po kroku, prowadzący przez wszystkie etapy wypełniania deklaracji,
-
Wczytywanie danych z poprzednich lat, co pozwala automatycznie uzupełnić nową deklarację,
-
Automatyczne wskazywanie wymaganych formularzy i załączników,
-
Rozliczenie przez internet bez konieczności instalacji dodatkowego oprogramowania, także z urządzeń mobilnych,
-
Bezpieczne przesłanie deklaracji elektronicznej do systemu e-Deklaracje oraz uzyskanie potwierdzenia UPO.
Bezpieczeństwo i wsparcie użytkownika
Narzędzia e-pity zapewniają pełne bezpieczeństwo danych i poufność informacji podatkowych. Wszystkie dane są szyfrowane, a użytkownik decyduje, które informacje mogą być przechowywane na serwerach. Dodatkowo platforma oferuje szerokie wsparcie: poradniki, broszury i pomoc techniczną, które pomagają w prawidłowym i bezpiecznym rozliczeniu podatku.
Składka zdrowotna i stawki ryczałtu od najmu w 2025 roku
Podatnicy rozliczający się na formularzu PIT 28 powinni pamiętać o nowych zasadach dotyczących składki zdrowotnej oraz stawek ryczałtu od przychodów z najmu w 2025 roku. Zapłacone składki na ubezpieczenie zdrowotne przedsiębiorców i osób z nimi współpracujących mogą być odliczone od przychodu opodatkowanego ryczałtem, jednak maksymalnie do wysokości 50% ich wartości.
W odniesieniu do przychodów z najmu, obecnie obowiązuje stawka ryczałtowego podatku w wysokości 8,5%, pod warunkiem, że roczny przychód nie przekracza 100 000 zł. Po przekroczeniu tej kwoty stawka podatku wzrasta do 12,5%. Wcześniejsze przepisy pozwalały na stosowanie jednolitej stawki 8,5% niezależnie od wysokości przychodów z najmu, co obecnie uległo zmianie.
Znajomość tych zasad jest kluczowa dla prawidłowego rozliczenia PIT 28, zwłaszcza dla osób wynajmujących nieruchomości prywatnie, które chcą uniknąć błędów w obliczaniu podatku i w pełni wykorzystać przysługujące odliczenia.
Najczęściej zadawane pytania dotyczące PIT 28
Rozliczanie podatku w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych może budzić wiele pytań, zwłaszcza wśród osób, które po raz pierwszy korzystają z tej formy opodatkowania. Poniżej przedstawiamy odpowiedzi na najczęściej pojawiające się wątpliwości:
1. Czy mogę rozliczyć PIT 28, jeśli mam kilka źródeł przychodów?
Tak, jeśli wszystkie przychody pochodzą z działalności objętej ryczałtem, w tym z najmu prywatnego, można je wykazać w jednej deklaracji PIT 28. Pozwala to na łatwe i przejrzyste rozliczenie wszystkich źródeł przychodów opodatkowanych ryczałtem w jednym dokumencie.
2. Czy muszę składać oświadczenie, jeśli rozliczam tylko najem prywatny?
Nie – w przypadku przychodów z najmu prywatnego ryczałt stosowany jest automatycznie, a przychody ujmuje się w deklaracji PIT 28. Dzięki temu podatnik nie musi dodatkowo zgłaszać wyboru ryczałtu do urzędu skarbowego.
3. Jakie są konsekwencje nieterminowego złożenia PIT 28?
Nieterminowe złożenie deklaracji lub opóźnienie w płatności podatku może skutkować odsetkami za zwłokę oraz ewentualnymi karami administracyjnymi. Dlatego ważne jest przestrzeganie terminów ustawowych, zarówno w zakresie składania deklaracji, jak i uiszczania należnego podatku.
4. Czy mogę odliczyć składki zdrowotne przy ryczałcie?
Tak, zapłacone składki na ubezpieczenie zdrowotne przedsiębiorców i osób z nimi współpracujących można odliczyć od przychodu opodatkowanego ryczałtem, maksymalnie do 50% ich wartości.
5. Jakie są obowiązujące stawki ryczałtu od najmu w 2025 roku?
Dla przychodów z najmu prywatnego obowiązuje stawka 8,5%, jeśli roczny przychód nie przekracza 100 000 zł. Po przekroczeniu tej kwoty stawka wzrasta do 12,5%.
Podsumowanie
Wybór ryczałtowej formy opodatkowania jest istotną decyzją podatkową dla przedsiębiorców, właścicieli najmu i innych podatników osiągających przychody opodatkowane ryczałtem. Forma ta wyróżnia się prostotą, przejrzystością oraz potencjalnymi korzyściami podatkowymi.
Na stronie e-pity znajdą Państwo kompleksowe informacje o PIT 28, a także narzędzia do rozliczenia PIT 28 online, które ułatwiają wypełnienie deklaracji, zapewniają bezpieczeństwo danych i minimalizują ryzyko błędów. Niezależnie od rodzaju prowadzonej działalności, platforma e-pity oferuje rozwiązania dopasowane do potrzeb podatników, księgowych i przedsiębiorców z naciskiem na wygodę, bezpieczeństwo i zgodność z obowiązującymi przepisami.
